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水泥行业利用废弃资源生产产品免税政策
关于完善资源综合利用增值税政策的公告国务院部门文件
2021年12月30日 财政部 税务总局公告2021年第40号 为推动资源综合利用行业持续健康发展，现将有关增值税政策公告如下: 一、从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再 2019年10月31日 日前，根据财政部、税务总局发布关于资源综合利用增值税政策的公告显示，自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策， 两部门发布关于水泥、熟料等资源综合利用增值税政策的公告自2022年3月1日起，增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。 享受条件资源综合利用产品及劳务增值税即征即退国家税务总局2015年7月2日 此次调整后，生产425及以上等级水泥利用废渣达到20%以上，并达到GB4915—2013规定的技术要求，就可以享受到70%的退税优惠政策，生产优质高标号水泥产 孔祥忠：解读《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》
资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录（2022年版
2021年12月31日 既有国家标准又有行业标准的, 应当符合相对高的标准; 没有国家标准或行业标准的, 应当符合按规定向质量技术监督部门备案的企业标准。 4 表中所称“ 以上” 均含本数。财政部 税务总局公告2021年第40号 为推动资源综合利用行业持续健康发展，现将有关增值税政策公告如下： 一、从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源，可以选择适 财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告 2022年6月28日 国家不断加大资源综合利用税收优惠政策支持力度，加强对废弃物综合利用、污水垃圾处理、矿产资源高效利用、水利工程建设等方面政策扶持，着力提升资源利用效率，促 支持绿色发展税费优惠政策指引中国混凝土与水泥制品协会 2019年11月1日 日前，中华人民共和国财政部、税务总局发布《关于资源综合利用增值税政策的公告》，公告显示自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增 财政部＆税务总局发布水泥熟料等资源综合利用增值税政策公告
资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录 数字水泥网 中国
2015年6月27日 为了落实国务院精神，进一步推动资源综合利用和节能减排，规范和优化增值税政策，决定对资源综合利用产品和劳务增值税优惠政策进行整合和调整。为了进一步推动资源综合利用工作，促进节能减排，经国务院批准，决定调整和完善部分资源综合利用产品的增值税政策。 同时，为了规范对资源综合利用产品的认定管理，需对现行相关政 关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知 CAAM2009年1月6日 近日，财政部、国家税务总局联合发布了《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税【2008】156号），对现行增值税政策进行了调整和完善，并对享受增值税优惠政策的新型墙体材料目录和废渣目录进行了修订和明确。财政部 国家税务总局出台关于资源综合利用及其他产品增值 6 天之前 加大资金支持：积极支持水泥行业节能降碳改造和用能设备更新，提供节能节水、资源综合利用等相关税收优惠政策。引导金融机构为水泥行业节能降碳改造和用能设备更新项目提供金融支持。 推进标准提升：加快水泥行业强制 水泥行业的绿色革命：节能降碳政策引领未来熟料
孔祥忠：解读《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》
2015年7月2日 6月12日，财政部和国家税务总局两部委印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》（以下简称《目录》）的通知。《目录》对水泥行业利用废渣生产水泥、熟料享受资源综合利用退税有了新的规定，孔祥忠对《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》进行了解读。2008年12月12日 财政部 国家税务总局有关负责人 就资源综合利用产品和再生资源增值税政策调整答记者问 近日，财政部和国家税务总局联合发布了《财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税[2008] 156号，以下简称《资源综合利用增值税通知》）和《财政部 国家税务总局关于再生 财政部就资源综合利用产品和再生资源增值税答问2015年8月28日 《财政部、国家税务总局关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税〔2015〕78号）对资源综合利用产品和劳务增值税优惠政策进行整合和优化，并于7月1日起施行。纳税人应关注政策变化，规范具体操作，避免涉税风险。财税〔2015〕78号文4个方面的变化：资源综合利用增值税 2021年12月30日 关于完善资源综合利用增值税政策的公告 财政部 税务总局公告2021年第40号 为推动资源综合利用行业持续健康发展，现将有关增值税政策公告如下: 一、从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源，可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算 关于完善资源综合利用增值税政策的公告国务院部门文件
资源综合利用企业所得税优惠事项办理指南 chinacace
2022年5月9日 一、政策概述企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。二、政策依据（一）《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条；（二）《中华人民共和国企业所得税法实施条例 2008年12月12日 十三五散装水泥绿色产业发展指导意见 商务部流通业发展司 2016年9月28日 发挥市场的资源配置作用,完善出台相关政策措施,社会资金投入绿色 全面推进散装水泥行业技术创新,构建以企业为主体、市场为导向、产学研相 鼓励相关单位和企业开展预制构件的生产、使用技术、新产品研发及相关标准的 水泥行业利用废弃资源生产产品免税政策2017年7月18日 资源综合利用实行税收优惠政策对促进水泥工业发展发挥了巨大作用，社会经济效益显著。笔者“之六、之七”1、2两文针对全国虽执行同一财税文件（现规定享受增值税即征即退比例70％），但各省市区废渣掺量计算公式、检测方法并没有完全统一，且检测方法标准适应性差、误差大，难以操作 水泥综合利用废渣掺量核查及认定方法探讨与建议 CCA 2009年1月6日 需要说明的是，有些属于资源综合利用产品增值税优惠政策的项目这次没有包括在内，主要原因是有的政策（如对利用林区三剩物和次小薪材生产的 综合利用产品实行的即征即退增值税政策）将于2008年年底到期，是否延续还在研究；有的资源 财政部 国家税务总局就资源综合利用和再生资源增值税政策
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两部门调整完善部分资源综合利用产品增值税政策
2008年12月12日 关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知 财税[2008]156号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，新疆生产建设兵团财务局：2009年3月12日 第六条 政府要加强对水泥矿产资源的管理，鼓励地方和企业合理、有效地利用矿产资源。新建水泥生产线必须有可开采 30 年以上的资源保证，规范设计，合理开采。禁止采用对资源破坏大的开采方式，加强对民办矿山环境的治理和整顿，对民采 水泥工业产业发展政策七、申请享受本通知第一条、第三条、第四条第一项至第四项、第五条规定的资源综合利用产品增值税优惠政策的纳税人，应当按照《国家发展改革委 财政部 国家税务总局关于印发的通知》（发改环资[2006]1864号）的关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知 CAAM水泥行业利用废弃资源生产产品免税政策 吉林亚泰水泥有限公司积极响应国家政策,大力发展循环经济,在水泥的生产过程中,充分利用工业废弃物替代天然原材料,减少资源的开采与消耗,促进行业绿色发展: 在原材料选择上,使用煤矸石、粉煤灰替代粘土 水泥行业利用废弃资源生产产品免税政策
高比例返税带给资源综合利用行业的巨大税收风险——以水泥
2019年8月12日 2015年7月1日开始执行的《财政部 国家税务总局关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录的通知》（财税[2015]78号）至今仍尚属有效。虽然它仅是一个通知，但是却对资源综合利用行业产生了深远的影响，在利好纳税人同时，也为其带来了巨大的税收风险，并2008年12月12日 关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知 财税[2008]156号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，新疆生产建设兵团财务局：两部门调整完善部分资源综合利用产品增值税政策2024年6月7日 《行动计划》推动以电石渣等含钙工业废渣资源替代石灰石作为水泥生产原料，鼓励在水泥熟料生产中提高工业固废原料掺量比例，并明确到2025年底水泥行业综合利用废弃物总量8亿吨的目标。 六是提升数字化管理水平。《行动计划》鼓励水泥 【专家解读之四 以节能降碳改造和用能设备更新为抓手 加快 2008年9月21日 水泥生产行业税收优惠 根据《国家税务总局对利用废渣生产的水泥熟料享受资源综合利用产品增值税政策的批复》（国税函[2003]1164号）规定：对生产原料中粉煤灰和其他废渣掺兑量在30%以上的水泥熟料，可按照《财政部 首页 中央法规 水泥生产行业税收优惠税 屋——第一时间传递财税政策法规！
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资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录（2022年版）
2021年12月31日 类别 序号 综合利用的资源名称 综合利用产品和劳务名称 技术标准和相关条件 退税 比例 二、废渣、废水（液）、废气 212 蔗渣 蔗渣浆、蔗渣刨花板和纸 1产品原料70%以上来自所列资源；2生产蔗渣浆及各类纸的纳税人符合《制浆造纸行业清洁生产评价指标体2024年6月7日 （五）推进资源循环利用。在保障产品质量前提下，推动以 电石渣、磷石膏、氟石膏、锰渣等含钙工业废渣资源替代石灰石 作为水泥生产原料，逐步减少碳酸盐原料用量。支持利用水泥窑 协同处置废弃物，鼓励以高炉废渣、电厂粉煤灰、煤矸石等废渣水泥行业节能降碳专项行动计划 国家发展和改革委员会2008年12月17日 《财政部国家税务总局关于部分资源综合利用产品增值税政策的补充通知》(财税[2004]25号 、《国家税务总局对利用废渣生产的水泥熟料享受资源综合利用产品增值税政策的批复》(国税函[2003]1164号 )、《国家税务总局关于企业利用 财政部、国税总局联合发出《关于资源综合利用及其他产品 对溧阳市水泥行业利用废弃资源生产产品免税政策的调研报告(《江苏国税调研》总第根据财政部、国家税务总局财税(2001)198号《关于部分资源综合利用 物等废弃资源的北京企业,将获得税收优惠政策的侯光胜说,这些废石碳酸钙含量低,无法制作水泥。水泥行业利用废弃资源生产产品免税政策
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关于“十四五”大宗固体废弃物综合利用的指导意见国务院部门
2021年3月18日 关于“十四五”大宗固体废弃物综合利用的指导意见 发改环资〔2021〕381号 各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委、科技厅（委）、工信厅（委）、财政厅（局）、自然资源主管部门、生态环境厅（局）、住建厅（委、局）、农业农村（农牧）厅（局、委）、市场监督局 2024年6月26日 序号 综合利用的资源名称 综合利用产品和劳务名称 技术标准和相关条件 退税比例 21 废渣 砖瓦（不含烧结普通砖）、砌块、陶粒、墙板、管材（管桩）、混凝土、砂浆、道路井盖、道路护栏、防火材料、耐火材料（镁铬砖除外）、保温材料、矿（岩）棉、微晶玻璃、U型玻璃财政部 国家税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告 2021年6月16日 入厂区到水泥出厂的整个水泥生产过程消耗的电量。废弃物种类见《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及 其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）中附件2规 定和《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知》 （财税〔2009〕163水泥行业能耗专项监察工作手册 miit2008年6月4日 废弃资源在水泥与水泥制品行业的综合利用，受到了全社会的高度重视，近年来获得了较大发展。废弃资源在水泥与水泥制品行业的应用技术越来越成熟，技术水平越来越高。废弃资源在中国正在成为水泥与水泥制品行业生产用的重要原材料之一。废弃资源在水泥和水泥制品中的综合利用水泥网
关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知
2011年11月24日 （五）申请享受本通知规定的资源综合利用产品及劳务增值税优惠政策的，应当在初次申请时按照要求提交资源综合利用产品及劳务有关数据，报主管税务机关审核备案，并在以后每年2月15日前按照要求提交上一年度资源综合利用产品及劳务有关数据，报2023年4月23日 一、政策规定 1根据《资源税法》的规定，第一条在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》(以下称《税目税率表》)确定。建筑企业：缴不缴资源税？税 屋——第一时间传递财税政策 2009年1月6日 近日，财政部、国家税务总局联合发布了《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税【2008】156号），对现行增值税政策进行了调整和完善，并对享受增值税优惠政策的新型墙体材料目录和废渣目录进行了修订和明确。财政部 国家税务总局出台关于资源综合利用及其他产品增值 6 天之前 加大资金支持：积极支持水泥行业节能降碳改造和用能设备更新，提供节能节水、资源综合利用等相关税收优惠政策。引导金融机构为水泥行业节能降碳改造和用能设备更新项目提供金融支持。 推进标准提升：加快水泥行业强制 水泥行业的绿色革命：节能降碳政策引领未来熟料
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孔祥忠：解读《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》
2015年7月2日 6月12日，财政部和国家税务总局两部委印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》（以下简称《目录》）的通知。《目录》对水泥行业利用废渣生产水泥、熟料享受资源综合利用退税有了新的规定，孔祥忠对《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》进行了解读。2008年12月12日 财政部 国家税务总局有关负责人 就资源综合利用产品和再生资源增值税政策调整答记者问 近日，财政部和国家税务总局联合发布了《财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税[2008] 156号，以下简称《资源综合利用增值税通知》）和《财政部 国家税务总局关于再生 财政部就资源综合利用产品和再生资源增值税答问2015年8月28日 《财政部、国家税务总局关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税〔2015〕78号）对资源综合利用产品和劳务增值税优惠政策进行整合和优化，并于7月1日起施行。纳税人应关注政策变化，规范具体操作，避免涉税风险。财税〔2015〕78号文4个方面的变化：资源综合利用增值税 2021年12月30日 关于完善资源综合利用增值税政策的公告 财政部 税务总局公告2021年第40号 为推动资源综合利用行业持续健康发展，现将有关增值税政策公告如下: 一、从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源，可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算 关于完善资源综合利用增值税政策的公告国务院部门文件
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资源综合利用企业所得税优惠事项办理指南 chinacace
2022年5月9日 一、政策概述企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。二、政策依据（一）《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条；（二）《中华人民共和国企业所得税法实施条例 2008年12月12日 十三五散装水泥绿色产业发展指导意见 商务部流通业发展司 2016年9月28日 发挥市场的资源配置作用,完善出台相关政策措施,社会资金投入绿色 全面推进散装水泥行业技术创新,构建以企业为主体、市场为导向、产学研相 鼓励相关单位和企业开展预制构件的生产、使用技术、新产品研发及相关标准的 水泥行业利用废弃资源生产产品免税政策2017年7月18日 资源综合利用实行税收优惠政策对促进水泥工业发展发挥了巨大作用，社会经济效益显著。笔者“之六、之七”1、2两文针对全国虽执行同一财税文件（现规定享受增值税即征即退比例70％），但各省市区废渣掺量计算公式、检测方法并没有完全统一，且检测方法标准适应性差、误差大，难以操作 水泥综合利用废渣掺量核查及认定方法探讨与建议 CCA